邵阳学院内部审计整改工作实施办法
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中共邵阳学院委员会文件
邵院党字〔2023〕26 号
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关于印发《邵阳学院内部审计整改工作实施办
法》的通知
各党总支（直属支部）、附属医院党委，各部门、单位：
《邵阳学院内部审计整改工作实施办法》已经党委会研究通
过，现印发给你们，请遵照执行。
中共邵阳学院委员会
2023 年 3 月 13 日
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邵阳学院内部审计整改工作实施办法
第一章 总则
第一条 为严格落实我校审计整改工作责任，强化审计整改
工作的严肃性和规范性，提升审计整改工作质量和效果，推动依
法治校和规范管理，根据《教育系统内部审计工作规定》（教育
部令第 47 号）、《教育部经济责任审计整改工作办法》（教财
〔2017〕3 号）、中共湖南省委审计委员会《关于进一步加强审
计整改工作的意见》 (湘委审〔2019〕1 号)、《邵阳学院内部
审计工作实施办法》等文件规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称的内部审计整改（以下简称审计整改），
是指被审计单位和相关职能部门在规定的期限内，对审计发现的
问题、提出的审计意见或建议，采取有效措施予以纠正和处理的
行为。
第三条 本办法适用于审计处对学校所属各单位审计的问
题整改工作。
第四条 审计整改的责任主体是被审计单位或审计发现问
题所涉及单位，整改责任主体的党政主要负责人是落实审计整改
的第一责任人，对审计整改工作负总责，有关单位和人员应积极
配合。离任被审计领导干部应当积极配合原任职单位的审计整改
工作。项目经费的审计整改第一责任人为该项目负责人。
第二章 审计整改工作程序
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第五条 审计处根据审计报告对审计中发现的问题提出审
计整改要求，列出审计发现问题清单，建立审计整改台账,完善
“问题清单”和“整改清单”对接机制，对审计整改情况进行跟
踪检查，确保审计整改工作实效。
第六条 被审计单位应当将落实审计整改工作纳入领导班
子议事决策范围，加强对审计整改工作的组织领导，自接到审计
报告 15 日内向审计处报送审计整改工作方案，强化审计整改工
作落实，并对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，深入分
析原因，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施，有
效堵塞管理漏洞。
第七条 被审计单位自收到审计报告 60 日内，应向审计处
提交审计整改结果书面报告，并提供必要的审计整改佐证材料。
对没有按时整改到位的问题，应当说明原因，制定后续整改方案，
列出时间表，限期完成整改。
第八条 对因国家法律、法规及相关政策发生变动，被审计
单位执行整改的环境发生重大变化，造成审计整改要求无法继续
执行或规定期限内无法执行到位的，由被审计单位提出申请，经
审计委员会审核确认后可以不再执行或延期执行。
第九条 审计整改结果报告主要包括以下内容：
（一）审计整改的总体情况；
（二）审计查出问题的整改落实情况；
（三）对有关责任单位和责任人的责任追究情况；
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（四）审计整改长效机制建立情况；
（五）审计建议采纳情况；
（六）正在整改或尚未整改的原因及后续整改计划；
（七）落实整改措施的必要证明材料；
（八）其他需要报告的内容等。
第三章 审计整改跟踪检查
第十条 审计处负责审计整改跟踪检查工作。在审计实施过
程中，督促被审计单位边审边改、即知即改，积极促进被审计单
位建立健全规章制度，规范财务管理，提高资金使用效益，确保
审计发现的问题有效整改。
第十一条 建立审计整改跟踪检查机制。审计处实行“问题
清单”“整改清单”“销号清单”对接和挂销号的工作机制，对
审计发现的问题进行梳理分解，列出问题清单（见附件 1）；整
改责任单位在报送审计整改结果报告时，须一并报送审计整改结
果清单（见附件 2）；审计处在实施跟踪检查时要对比“两个清
单”，实行对账销号，列出审计整改结果检查与对账销号清单（见
附件 3），对已经整改到位的事项，予以销号;对整改不到位的，
继续督促被审计单位采取措施进行整改，直至办结销号。
审计处结合审计整改跟踪检查情况出具审计整改跟踪检查
报告。
第十二条 审计处负责向学校报告审计整改结果情况。审计
处应当结合审计整改跟踪检查情况，定期向审计委员会、学校党
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委汇报审计整改情况，并对未落实整改的事项深入分析原因，提
出处理建议和责任追究建议。
第四章 审计整改成果运用
第十三条 审计处对在审计整改过程中发现的典型性、普
遍性、倾向性问题及其严重程度进行分析、评估，开展审计调查，
出具审计管理建议书，为学校领导科学决策提供参考。
第十四条 学校应当建立完善审计整改工作联动机制，强
化审计整改成果运用。审计处应将审计报告相关问题抄送给相关
部门。相关部门应形成联动机制，督促整改，充分运用审计和审
计整改工作结果，并及时将审计整改结果运用情况反馈给审计
处。
（一）组织部应当将审计结果和审计整改情况作为干部考
核、任免、奖惩的重要依据和干部述职述廉、管理监督的重要参
考。
（二）人事处应当将审计结果和审计整改情况作为被审计单
位年度考核、岗位聘任的依据。
（三）纪委、监察专员办公室负责核查处理审计移交的问题
线索。
（四）各有关部门应当对审计结果和审计整改过程中反映
的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究，并将其作为采取
有关措施、完善有关制度的参考依据。
第五章 责任追究
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第十五条 被审计单位或相关人员存在以下情况的，按规定
进行责任追究。
（一）未按要求向审计处报送整改情况的；
（二）提供虚假整改报告及相关情况的；
（三）已具备整改条件，但不按期整改或整改不到位的；
（四）屡审屡犯，未对审计发现问题整改到位，导致同类问
题再次发生并对工作造成一定程度影响的；
（五）拒不整改审计发现问题的；
（六）拒绝、阻挠审计处开展监督工作的；
（七）违反国家规定或学校规定等其他需要追究责任的行
为。
第十六条 对需要进行追责问责的，由纪委、监察专员办公
室，组织部，人事处等部门按有关规定程序执行。
第十七条 对审计整改中发现的相关单位、个人涉嫌违纪违
法的问题线索，按程序移交学校纪委、监察专员办公室处理。涉
嫌犯罪的，按程序移送司法机关处理。
第六章 附则
第十八条 本办法由审计处负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起施行。
附件：1.审计发现问题清单
2.审计整改问题清单
3.审计整改结果检查及对账销号清单
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附件 1
审计发现问题清单
审计项目： 被审计单位：
问题清单
序号
问题
摘要
定性
依据
整改建议
整改时限
1
2
3
4
5
6
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附件 2
审计整改结果清单
审计项目： 被审计单位：
问题清单
（请按照附表 1 填列）
整改结果清单
问题清单
序
号
问题摘要
已整改
尚未整改
整改措施
主要
原因
下一步
措 施
完成
时限
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附件 3
审计整改结果检查与对账销号清单
审计项目： 被审计单位：
问题清单
整改检查结果及对账销号清单
整改检查结果
整改类型
是否
销号
销号
时间
已整改
尚未整改
序号
摘要
检查
时间
检查
方式
纠正
问题
完善
制度
完成
时间
主要
原因
责任部
门或责
任人
完成
时限
中共邵阳学院委员会办公室 2023 年 4 月 11 日印发
地址：邵阳学院审计处 TEL:0739-5431779 Email:syxysjc@163.com
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